Наръчник за попълване на Приложение №8 към ГДД за 2025 г.
Подробно ръководство за физически лица, които искат сами да декларират доходите си от чужбина — акции, дивиденти, лихви и имущество извън България.
Какво е Приложение №8?
Приложение №8 е неразделна част от Годишната данъчна декларация (ГДД) по чл. 50 от ЗДДФЛ. То се попълва от физически лица — местни на България, които:
- Притежават имущество в чужбина — акции, дялове в чуждестранни дружества и ETF-и, недвижими имоти и др.
- Получават доходи от чужбина — дивиденти, капиталови печалби от продажба на акции, лихви и други доходи от финансови инструменти.
Ако инвестираш чрез брокер като Trading 212, Interactive Brokers, Revolut или друг чуждестранен посредник — Приложение №8 е задължително за теб.
Кога и как се подава?
- Срок за подаване: до 30 април 2026 г. (за доходи, получени през 2025 г.)
- Начин: електронно чрез портала на НАП с ПИК или КЕП (квалифициран електронен подпис)
- Ново за 2025: от 01.01.2026 г. всички данъчни плащания към НАП се извършват единствено безкасово в евро, включително дължимите данъци по декларацията.
- Отстъпка: при подаване по електронен път до 31 март 2026 г. можеш да ползваш 5% отстъпка от дължимия данък (до 500 лв.), ако нямаш неплатени задължения.
Структура на Приложение №8
Приложението се състои от четири основни части:
Част I: Притежавано имущество в чужбина
В тази част се декларира имуществото, което притежаваш в чужбина към 31 декември 2025 г. Не се декларират доходи тук — само наличности.
Какво се вписва:
- Акции в чуждестранни дружества и ETF-и — ако имаш отворени позиции към края на годината в Trading 212, IBKR или друг брокер, те се декларират тук. Посочва се държавата на регистрация на емитента.
- Дялови участия — дялове в чуждестранни дружества (LLC, GmbH и др.), ако притежаваш такива.
- Място на стопанска дейност / определена база — приложимо ако имаш бизнес структура в чужбина.
- Недвижима собственост — имоти в чужбина.
Важно: Декларирането на имуществото е задължително дори ако не си реализирал никакъв доход от него през годината. Липсата на декларация може да доведе до глоба.
Част II: Доходи от дивиденти и ликвидационни дялове
Тук се декларират доходите от дивиденти, получени от чуждестранни дружества, както и ликвидационни дялове.
Данъчно облагане:
- Дивидентите се облагат с 5% окончателен данък (чл. 38, ал. 1 от ЗДДФЛ).
- Данъкът се изчислява върху брутната сума на дивидента, преизчислена в лева по курса на БНБ за деня на получаване.
- Ако брокерът вече е удържал данък при източника (withholding tax) в чужбина, можеш да го приспаднеш — но не повече от дължимия български данък.
Как се попълва:
- Код на дохода: 8141 — дивиденти от източник в чужбина.
- Държава на източника: държавата, в която е регистрирана компанията, изплатила дивидента (не държавата на брокера).
- Ако имаш дивиденти от множество компании в различни държави, попълваш отделен ред за всяка държава.
- Ако е приложима СИДДО (Спогодба за избягване на двойно данъчно облагане), посочваш това в съответната колона.
Пример: Получил си $120 дивиденти от Apple (САЩ). Удържан е 10% данък при източника ($12). По курса на БНБ за деня на получаване, $120 = 216 лв. Дължим данък в БГ: 216 × 5% = 10.80 лв. Приспадаш удържания в САЩ данък (21.60 лв. по курс), но не повече от 10.80 лв. Резултат: 0 лв. допълнителен данък.
Част III: Доходи от продажба на финансови активи
Това е най-често попълваната част за инвеститорите. Тук се декларират капиталовите печалби от продажба на акции, ETF-и, облигации и други финансови инструменти.
Данъчно облагане:
- Облагаемият доход е разликата между продажната и покупната цена, преизчислена в лева по курса на БНБ за съответните дати.
- Ставката е 10% плосък данък върху общата нетна печалба за годината.
- Загубите от едни сделки се приспадат от печалбите от други — облага се само нетният положителен резултат.
- Ако общият резултат е загуба, данък не се дължи, но декларирането е задължително.
Как се попълва:
- Код на дохода: 508 — доходи от продажба или замяна на акции, дялове, компенсаторни инструменти, инвестиционни бонове и други финансови активи.
- Попълва се обща продажна цена и обща покупна цена (цена на придобиване) за всички сделки, групирани по държава.
- Разликата (печалба/загуба) се изчислява автоматично при електронно подаване.
- Всички суми трябва да бъдат в лева, преизчислени по фиксинга на БНБ за деня на всяка сделка.
Пример: Купил си 10 акции на Microsoft за $3,800 (6,840 лв. по курс на БНБ). Продал си ги за $4,200 (7,560 лв.). Печалба: 7,560 − 6,840 = 720 лв. Данък: 720 × 10% = 72 лв.
Съвет: Нашият инструмент Декларирай Сам автоматично извлича всички сделки от отчета на брокера ти, преизчислява ги в лева и генерира готови данни за всички нужни приложения. Спестява време и усилия.
Част IV: Доходи от лихви, застраховки и други
В тази част се декларират останалите видове доходи от чужбина, които не попадат в Част II и III.
Видове доходи:
- Лихви — от спестовни сметки, облигации или лихви по кеш баланс при брокера (напр. лихва върху неинвестиран кеш в IBKR или Trading 212). Облагат се с 8% окончателен данък за лихви от ЕС/ЕИП, или 10% за лихви извън ЕС.
- Доброволно допълнително осигуряване — доходи от фондове за допълнително пенсионно осигуряване в чужбина.
- Доброволно здравно осигуряване — доходи от чуждестранни здравноосигурителни фондове.
- Застраховки "Живот" — ако застраховката е с давност под 15 години, доходът се облага.
- Награди от игри и състезания — парични и предметни награди от чужбина.
Приспадане на данък, платен в чужбина
Ако в чужбина вече е удържан данък върху доходите ти (withholding tax), имаш право да го приспаднеш от дължимия данък в България, за да избегнеш двойно облагане.
Как работи:
- Приспадането се извършва чрез Приложение №9 и метода на данъчен кредит (обикновен или пълен — в зависимост от СИДДО).
- Обикновен данъчен кредит — приспада се по-малката от: (а) действително платения данък в чужбина или (б) данъка, който би се дължал в България.
- Ако България има СИДДО с държавата на източника, спогодбата определя максималната ставка на данъка при източника.
- За САЩ: СИДДО между България и САЩ предвижда максимум 10% данък при източника върху дивиденти. Ако брокерът ти е удържал 10% — пълната сума може да се приспадне.
Важно: За да ползваш данъчен кредит, трябва да разполагаш с документ, удостоверяващ размера на удържания данък в чужбина (напр. данъчна декларация от брокера, форма 1042-S за САЩ и др.).
Ново за данъчна 2025 г.
Плащане в евро от 2026 г.
С приемането на еврото в България, от 01.01.2026 г. всички публични задължения към НАП се внасят единствено безкасово в евро. Това важи и за данъка, дължим по ГДД за 2025 г. Уверете се, че банковата ви сметка поддържа SEPA преводи в евро.
Останалите правила остават непроменени:
- Структурата на Приложение №8 (Части I–IV) е без промени спрямо 2024 г.
- Данъчните ставки остават същите: 10% за доходи от продажба на активи, 5% за дивиденти, 8%/10% за лихви.
- СИДДО спогодбите продължават да се прилагат както досега.
Чести грешки и съвети
Не декларираш имущество в Част I
Дори и да нямаш доходи, притежаваните акции/ETF-и в чужбина се декларират задължително.
Грешен валутен курс
Винаги използвай официалния фиксинг на БНБ за деня на всяка сделка, не средногодишен курс.
Бъркаш държавата на брокера с държавата на емитента
За дивиденти от Apple — държавата е САЩ (където е регистрирана компанията), не Кипър (където може да е брокерът).
Пропускаш лихвите от брокера
Лихвите върху неинвестиран кеш (cash interest) също подлежат на деклариране.
Не приспадаш удържан данък в чужбина
Не забравяй да попълниш Приложение №9, за да ползваш данъчен кредит за withholding tax.
Подаваш след 30 април
Закъснението води до лихви и глоби. Подай до 31 март за 5% отстъпка.
Искаш автоматично генериране?
Качи годишния отчет от брокера си и нашият инструмент ще изчисли всичко вместо теб — продажби, дивиденти, лихви и готово Приложение №8.
Качи отчета си
