Наръчник за попълване на Приложение №8 към ГДД за 2025 г.

В тази част се декларира имуществото, което притежаваш в чужбина към 31 декември 2025 г. Не се декларират доходи тук — само наличности.

Какво се вписва:

• Акции в чуждестранни дружества и ETF-и — ако имаш отворени позиции към края на годината в Trading 212, IBKR или друг брокер, те се декларират тук. Посочва се държавата на регистрация на емитента.
• Дялови участия — дялове в чуждестранни дружества (LLC, GmbH и др.), ако притежаваш такива.
• Място на стопанска дейност / определена база — приложимо ако имаш бизнес структура в чужбина.
• Недвижима собственост — имоти в чужбина.

Тук се декларират доходите от дивиденти, получени от чуждестранни дружества, както и ликвидационни дялове.

Данъчно облагане:

• Дивидентите се облагат с 5% окончателен данък (чл. 38, ал. 1 от ЗДДФЛ).
• Данъкът се изчислява върху брутната сума на дивидента, преизчислена в лева по курса на БНБ за деня на получаване.
• Ако брокерът вече е удържал данък при източника (withholding tax) в чужбина, можеш да го приспаднеш — но не повече от дължимия български данък.

Как се попълва:

• Код на дохода: 8141 — дивиденти от източник в чужбина.
• Държава на източника: държавата, в която е регистрирана компанията, изплатила дивидента (не държавата на брокера).
• Ако имаш дивиденти от множество компании в различни държави, попълваш отделен ред за всяка държава.
• Ако е приложима СИДДО (Спогодба за избягване на двойно данъчно облагане), посочваш това в съответната колона.

Това е най-често попълваната част за инвеститорите. Тук се декларират капиталовите печалби от продажба на акции, ETF-и, облигации и други финансови инструменти.

Данъчно облагане:

• Облагаемият доход е разликата между продажната и покупната цена, преизчислена в лева по курса на БНБ за съответните дати.
• Ставката е 10% плосък данък върху общата нетна печалба за годината.
• Загубите от едни сделки се приспадат от печалбите от други — облага се само нетният положителен резултат.
• Ако общият резултат е загуба, данък не се дължи, но декларирането е задължително.

Как се попълва:

• Код на дохода: 508 — доходи от продажба или замяна на акции, дялове, компенсаторни инструменти, инвестиционни бонове и други финансови активи.
• Попълва се обща продажна цена и обща покупна цена (цена на придобиване) за всички сделки, групирани по държава.
• Разликата (печалба/загуба) се изчислява автоматично при електронно подаване.
• Всички суми трябва да бъдат в лева, преизчислени по фиксинга на БНБ за деня на всяка сделка.

В тази част се декларират останалите видове доходи от чужбина, които не попадат в Част II и III.

Видове доходи:

• Лихви — от спестовни сметки, облигации или лихви по кеш баланс при брокера (напр. лихва върху неинвестиран кеш в IBKR или Trading 212). Облагат се с 8% окончателен данък за лихви от ЕС/ЕИП, или 10% за лихви извън ЕС.
• Доброволно допълнително осигуряване — доходи от фондове за допълнително пенсионно осигуряване в чужбина.
• Доброволно здравно осигуряване — доходи от чуждестранни здравноосигурителни фондове.
• Застраховки "Живот" — ако застраховката е с давност под 15 години, доходът се облага.
• Награди от игри и състезания — парични и предметни награди от чужбина.

Ако в чужбина вече е удържан данък върху доходите ти (withholding tax), имаш право да го приспаднеш от дължимия данък в България, за да избегнеш двойно облагане.

Как работи:

• Приспадането се извършва чрез Приложение №9 и метода на данъчен кредит (обикновен или пълен — в зависимост от СИДДО).
• Обикновен данъчен кредит — приспада се по-малката от: (а) действително платения данък в чужбина или (б) данъка, който би се дължал в България.
• Ако България има СИДДО с държавата на източника, спогодбата определя максималната ставка на данъка при източника.
• За САЩ: СИДДО между България и САЩ предвижда максимум 10% данък при източника върху дивиденти. Ако брокерът ти е удържал 10% — пълната сума може да се приспадне.

Останалите правила остават непроменени:

• Структурата на Приложение №8 (Части I–IV) е без промени спрямо 2024 г.
• Данъчните ставки остават същите: 10% за доходи от продажба на активи, 5% за дивиденти, 8%/10% за лихви.
• СИДДО спогодбите продължават да се прилагат както досега.