Актуално за 2025 г.Безплатно9 мин четене

Как да декларираме продажбите си на акции и ETF в НАП

Ключовото разграничение: дали сте търгували на регулиран пазар в ЕС/ЕИП (напр. една от борсите от списъка с регулирани пазари в IBKR) или не — определя дали дължите данък и в кое приложение попълвате декларацията си.

Основното правило

Доходите от продажба на финансови инструменти се третират по два коренно различни начина в зависимост от това на кой пазар е извършена сделката:

Регулиран пазар (ЕС/ЕИП)

Сделките на регулираните пазари в ЕС и ЕИП са освободени от данък по чл. 13, ал. 1, т. 3 от ЗДДФЛ.

Приложение №13, Ч. II
Код: 5081
Данък: 0%

Нерегулиран пазар

Сделките на всички останали пазари (NYSE, NASDAQ и др.) се облагат с 10% данък върху нетната печалба за годината.

Приложение №5, Таблица 2
Код: 508
Данък: 10%

Важно

Дори да нямате данък за плащане, сделките на регулирания пазар трябва да се декларират в Приложение №13. Пропускането може да доведе до глоба.

Как да определим кое приложение?

Следвайте тази проста логика за всяка продажба на акции или ETF:

Намерете борсата (exchange) от отчета на брокера си

В IBKR Trade Confirmation Report — колона Exchange. В T212 — все към днешна дата не предоставят информация.

Проверете дали борсата е в списъка с регулирани пазари по-долу

Ако IBKR кодът е в таблицата → регулиран пазар → Приложение №13.

NYSE, NASDAQ, TSX и всички не-ЕС/ЕИП борси → нерегулиран пазар

Тези сделки отиват в Приложение №5, Таблица 2, код 508.

Регулирани пазари в ЕС/ЕИП — пълен списък с IBKR кодове

По-долу са всички регулирани пазари от държави в ЕС и ЕИП, с IBKR кода на борсата (колоната Exchange в IBKR Trade Confirmation Report) и съответния MIC по ESMA. Продажбите на тези борси са необлагаеми и се попълват в НАП в Приложение №13, Ч. II, код 5081. За Trading 212 отчетът не съдържа информация на кой пазар е изпълнена сделката, а повечето продажби са OTC (извънборсови), затова ги декларираме в Приложение №5 като облагаеми. Списъкът е верифициран спрямо регистъра на ESMA за регулираните пазари по MiFID II, чл. 56.

IBKR код	Борса / Пазар	Държава	ESMA MIC
IBIS	Xetra	DEГермания	XETR
IBIS2	Xetra – ETF & Funds сегмент	DEГермания	XETB
FWB	Frankfurter Wertpapierbörse	DEГермания	FRAA
SWB	Stuttgart Wertpapierbörse	DEГермания	STUA
GETTEX	Börse München – Gettex	DEГермания	MUNC
GETTEX2	Börse München – Gettex (ETF сегмент)	DEГермания	MUNC
TGATE	TradeGate Exchange	DEГермания	XGRM
AEB	Euronext Amsterdam	NLНидерландия	XAMS
ENEXT.BE	Euronext Brussels	BEБелгия	XBRU
SBF	Euronext Paris	FRФранция	XPAR
BVL	Euronext Lisbon	PTПортугалия	XLIS
ISED	Euronext Dublin	IEИрландия	XMSM
BVME	Borsa Italiana / Euronext Milan	ITИталия	MTAA
BVME.ETF	Borsa Italiana ETFPlus	ITИталия	ETFP
CPH	Nasdaq Copenhagen	DKДания	XCSE
SFB	Nasdaq Stockholm	SEШвеция	XSTO
HEX	Nasdaq Helsinki	FIФинландия	XHEL
N.TALLINN	Nasdaq Tallinn	EEЕстония	XTAL
N.RIGA	Nasdaq Riga	LVЛатвия	XRIS
N.VILNIUS	Nasdaq Vilnius	LTЛитва	XLIT
BM	Bolsa de Madrid	ESИспания	XMAD
MEXI	Mercado Continuo / SIBE	ESИспания	XMCE
ATH	Athens Exchange	GRГърция	XATH
WSE	Warsaw Stock Exchange	PLПолша	XWAR
VSE	Vienna Stock Exchange	ATАвстрия	WBAH
PRA	Prague Stock Exchange	CZЧехия	XPRA
BUX	Budapest Stock Exchange	HUУнгария	XBUD
LJSE	Ljubljana Stock Exchange	SIСловения	XLJU
OSE	Oslo Børs	NOНорвегия (ЕИП)	XOSL

MTF платформи (Aquis, Cboe BXE/CXE, Turquoise, Tradeweb) и борси извън ЕС/ЕИП (LSE, NYSE, NASDAQ, SIX и др.) не са регулирани пазари по смисъла на MiFID II и не са в този списък.

Приложение №13, Ч. II — Необлагаеми продажби

Тук се декларират доходите от продажба на финансови инструменти, търгувани на регулиран пазар в ЕС или ЕИП, освободени от данък по чл. 13, ал. 1, т. 3 от ЗДДФЛ.

Какво се вписва:

Колона	Какво се попълва	Пример
Кол. 1 — Код	Код на дохода	5081
Кол. 2 — Вид на дохода	Описание: доходи от разпореждане с финансови инструменти на регулиран пазар в ЕС/ЕИП	Предварително попълнено при е-подаване
Кол. 3 — Брутен размер	Обща продажна цена (приход) за всички продажби на регулиран пазар, в лева по курс на БНБ	15 240,00 лв
Кол. 4 — Цена на придобиване	Обща покупна цена (разход) за същите позиции, в лева по курс на БНБ	12 800,00 лв

Резултат

Дори разликата между Кол. 3 и Кол. 4 да е положителна (печалба), тя не подлежи на облагане. Декларацията е информативна — за прозрачност пред НАП.

Приложение №5, Таблица 2 — Облагаеми продажби

Тук се декларират доходите от продажба на финансови инструменти на нерегулирани пазари — NYSE, NASDAQ, OTC и всички борси извън ЕС/ЕИП.

Какво се вписва:

Колона	Какво се попълва	Пример
Кол. 1 — №	Пореден номер на реда (обикновено един ред с всички сделки)	1
Кол. 2 — Код	Код на дохода: 508 (акции, дялове, опции, CFD, инвестиционно злато/сребро) или 5082 (криптовалути)	508
Кол. 3 — Продажни цени	Обща сума на всички продажби в лева по курс на БНБ за деня на всяка сделка	28 560,00 лв
Кол. 4 — Цени на придобиване	Обща сума на покупните цени за продадените количества, в лева по курс на БНБ	24 200,00 лв
Кол. 5 — Печалби	Сумата на всички сделки с положителен резултат (Прод. цена > Покупна цена)	5 800,00 лв
Кол. 6 — Загуби	Сумата на всички сделки с отрицателен резултат (Прод. цена < Покупна цена)	1 440,00 лв

Как се изчислява данъкът:

Ред 5 (нетен резултат): Кол. 5 − Кол. 6 = 5 800 − 1 440 = 4 360 лв

Ред 6 (10% НПР): 4 360 × 10% = 436 лв

Ред 7 (облагаем доход): 4 360 − 436 = 3 924 лв

Дължим данък (10%): 3 924 × 10% = 392,40 лв

Нормативно признати разходи (НПР)

10% от нетния положителен резултат (Кол. 5 − Кол. 6) се приспадат автоматично като признати разходи по чл. 33, ал. 3 от ЗДДФЛ — без да е нужно да доказвате реални разходи.

Метод за определяне на цената на придобиване

Когато сте купували един инструмент на части (в различни моменти и по различни цени), законът изисква да използвате метода на средно-претеглена цена на придобиване:

Пример:

Покупка 1: 10 акции @ 100 USD = 1 000 USD
Покупка 2: 5 акции @ 120 USD = 600 USD
Средна цена: (1 000 + 600) / 15 = 106,67 USD/акция
Продажба на 8 акции → Цена на придобиване: 8 × 106,67 = 853,33 USD

Всички суми се преизчисляват в лева по официалния фиксинг на БНБ за деня на съответната сделка.
Нашият инструмент прилага средно-претеглена цена автоматично при обработка на отчетите от IBKR и Trading 212.
Загубите от едни сделки се приспадат от печалбите — облага се само нетният положителен резултат за годината.

Чести грешки и съвети

Декларираш регулирани продажби в Прил. №5

Продажбите на Xetra (IBIS), Euronext Paris (SBF), Nasdaq Stockholm (SFB) и др. са необлагаеми и отиват в Приложение №13 — не в Приложение №5.

Пропускаш Приложение №13 изцяло

Дори да нямаш данък за плащане, регулираните продажби се декларират информативно. Непопълненото Прил. №13 може да привлече внимание от НАП.

Смесваш NYSE/NASDAQ с регулирани пазари

NYSE и NASDAQ са американски борси — не са регулирани пазари по смисъла на MiFID II. Продажбите там → Приложение №5, код 508.

Не прилагаш средно-претеглена цена

Не можете да избирате „най-скъпите“ купени акции, за да намалите печалбата. Законът изисква средно-претеглена цена за всеки инструмент.

Грешен валутен курс

Използвайте фиксинга на БНБ за датата на всяка отделна сделка — не средногодишен курс, не курс на брокера.

Не приспадаш загубите

Загубите от продажби на нерегулирани пазари се приспадат от печалбите — попълнете ги в Кол. 6 на Прил. №5.

Актуално за данъчна 2025 г.

Плащане в евро от 2026 г.

С приемането на еврото, от 01.01.2026 г. всички публични задължения към НАП — включително данъкът по ГДД за 2025 г. — се внасят единствено безкасово в евро.

Кодовете 5081 (регулирани пазари) и 508 (нерегулирани пазари) остават непроменени спрямо 2024 г.
Данъчната ставка е 10% за облагаемите продажби — без промяна.
10% нормативно признати разходи (НПР) продължават да се прилагат автоматично по чл. 33, ал. 3 от ЗДДФЛ.
Срок за подаване на ГДД: до 30 април 2026 г.; при е-подаване до 31 март — 5% отстъпка от данъка (до 500 лв.).

Често задавани въпроси — НАП, IBKR и Trading 212

Как да декларирам продажбите на акции и ETF в НАП?

Продажбите на акции и ETF се декларират в ГДД по чл. 50 от ЗДДФЛ в две приложения: Приложение №13, Ч. II (код 5081) за необлагаеми продажби на регулиран пазар в ЕС/ЕИП и Приложение №5, Таблица 2 (код 508) за облагаемите продажби. Декларацията се подава през портала на НАП (nra.bg / nap.bg) до 30 април — при е-подаване до 31 март има 5% отстъпка от данъка (до 500 лв).

Как да декларирам сделки от Trading 212 в НАП?

Trading 212 не указва на кой пазар е изпълнена всяка сделка, а повечето продажби (особено фракционните акции) са OTC — извън регулиран пазар. Затова декларираме всички сделки от Trading 212 като облагаеми в Приложение №5, Таблица 2, код 508, с 10% данък върху нетната печалба. Нашият инструмент разпределя сделките автоматично от Trading 212 PDF отчета.

Как да декларирам сделки от Interactive Brokers (IBKR) в НАП?

В IBKR отворете Trade Confirmation Report и проверете колоната Exchange за всяка сделка. Ако кодът е в таблицата с регулирани пазари (IBIS, SBF, SFB, AEB, BVME и др.), сделката е необлагаема → Приложение №13, код 5081. Сделките от NYSE, NASDAQ, ARCA и други не-ЕС/ЕИП пазари отиват в Приложение №5, код 508, с 10% данък върху нетната печалба.

Кои са регулираните пазари в IBKR?

Регулирани пазари в IBKR са борсите в ЕС/ЕИП, признати по MiFID II (чл. 56) и вписани в регистъра на ESMA — Xetra (IBIS), Euronext Paris (SBF), Borsa Italiana (BVME), Nasdaq Stockholm (SFB), Bolsa de Madrid (BM), Warsaw Stock Exchange (WSE) и други. Пълен списък с IBKR кодове и MIC виж в таблицата по-горе.

NYSE и NASDAQ регулирани пазари ли са за целите на българския данък?

Не. NYSE, NASDAQ, TSX и всички борси извън ЕС/ЕИП не се смятат за регулирани пазари по MiFID II. Продажбите от тях — независимо дали чрез IBKR или Trading 212 — се декларират в НАП в Приложение №5, Таблица 2, код 508, с 10% данък върху нетната печалба.

MTF платформи (Aquis, Cboe BXE/CXE, Turquoise) регулирани пазари ли са?

Не. Многостранните търговски системи (MTF) не са регулирани пазари по MiFID II, дори да оперират в ЕС. Продажбите през MTF — в IBKR или Trading 212 — се третират като нерегулирани → Приложение №5, код 508.

Какъв код на доход се използва за продажби на регулиран пазар?

Код 5081 в Приложение №13, Част II на ГДД в НАП. Основанието е чл. 13, ал. 1, т. 3 от ЗДДФЛ.

Искаш автоматично разпределение?

Качи отчета от IBKR или Trading 212 и нашият инструмент автоматично ще раздели сделките по пазар, ще изчисли средно-претеглените цени и ще генерира нужните данни спрямо твоите отчети за годината, готови за директно нанасяне в НАП.

Качи отчета си Наръчник за Прил. №8

Продължи с