Как да декларираме продажбите си на акции и ETF в НАП
Ключовото разграничение: дали сте търгували на регулиран пазар в ЕС/ЕИП (напр. една от борсите от списъка с регулирани пазари в IBKR) или не — определя дали дължите данък и в кое приложение попълвате декларацията си.
Основното правило
Доходите от продажба на финансови инструменти се третират по два коренно различни начина в зависимост от това на кой пазар е извършена сделката:
Сделките на регулираните пазари в ЕС и ЕИП са освободени от данък по чл. 13, ал. 1, т. 3 от ЗДДФЛ.
Код: 5081
Данък: 0%
Сделките на всички останали пазари (NYSE, NASDAQ и др.) се облагат с 10% данък върху нетната печалба за годината.
Код: 508
Данък: 10%
Важно: Дори да нямате данък за плащане, сделките на регулирания пазар трябва да се декларират в Приложение №13. Пропускането може да доведе до глоба.
Как да определим кое приложение?
Следвайте тази проста логика за всяка продажба на акции или ETF:
Намерете борсата (exchange) от отчета на брокера си
В IBKR Trade Confirmation Report — Колона Exchange. В T212 — все към днешна дата не предоставят информация.
Проверете дали борсата е в списъка с регулирани пазари по-долу
Ако IBKR кодът е в таблицата → регулиран пазар → Приложение №13.
NYSE, NASDAQ, TSX и всички не-ЕС/ЕИП борси → нерегулиран пазар
Тези сделки отиват в Приложение №5, Таблица 2, код 508.
Регулирани пазари в ЕС/ЕИП — пълен списък с IBKR кодове
По-долу са всички регулирани пазари от държави в ЕС и ЕИП, с IBKR кода на борсата (колоната Exchange в IBKR Trade Confirmation Report) и съответния MIC по ESMA. За Trading 212 използвайте името на борсата, на която е листвана акцията/ETF — ако съответства на ред от таблицата, продажбата е на регулиран пазар. Продажбите на тези борси са необлагаеми и се попълват в НАП в Приложение №13, Ч. II, код 5081. Списъкът е верифициран спрямо регистъра на ESMA за регулираните пазари по MiFID II, чл. 56.
| IBKR код | Борса / Пазар | Държава | ESMA MIC |
|---|---|---|---|
| IBIS | Xetra | 🇩🇪 Германия | XETR |
| IBIS2 | Xetra – ETF & Funds сегмент | 🇩🇪 Германия | XETB |
| FWB | Frankfurter Wertpapierbörse | 🇩🇪 Германия | FRAA |
| SWB | Stuttgart Wertpapierbörse | 🇩🇪 Германия | STUA |
| GETTEX | Börse München – Gettex | 🇩🇪 Германия | MUNC |
| GETTEX2 | Börse München – Gettex (ETF сегмент) | 🇩🇪 Германия | MUNC |
| TGATE | TradeGate Exchange | 🇩🇪 Германия | XGRM |
| AEB | Euronext Amsterdam | 🇳🇱 Нидерландия | XAMS |
| ENEXT.BE | Euronext Brussels | 🇧🇪 Белгия | XBRU |
| SBF | Euronext Paris | 🇫🇷 Франция | XPAR |
| BVL | Euronext Lisbon | 🇵🇹 Португалия | XLIS |
| ISED | Euronext Dublin | 🇮🇪 Ирландия | XMSM |
| BVME | Borsa Italiana / Euronext Milan | 🇮🇹 Италия | MTAA |
| BVME.ETF | Borsa Italiana ETFPlus | 🇮🇹 Италия | ETFP |
| CPH | Nasdaq Copenhagen | 🇩🇰 Дания | XCSE |
| SFB | Nasdaq Stockholm | 🇸🇪 Швеция | XSTO |
| HEX | Nasdaq Helsinki | 🇫🇮 Финландия | XHEL |
| N.TALLINN | Nasdaq Tallinn | 🇪🇪 Естония | XTAL |
| N.RIGA | Nasdaq Riga | 🇱🇻 Латвия | XRIS |
| N.VILNIUS | Nasdaq Vilnius | 🇱🇹 Литва | XLIT |
| BM | Bolsa de Madrid | 🇪🇸 Испания | XMAD |
| MEXI | Mercado Continuo / SIBE | 🇪🇸 Испания | XMCE |
| ATH | Athens Exchange | 🇬🇷 Гърция | XATH |
| WSE | Warsaw Stock Exchange | 🇵🇱 Полша | XWAR |
| VSE | Vienna Stock Exchange | 🇦🇹 Австрия | WBAH |
| PRA | Prague Stock Exchange | 🇨🇿 Чехия | XPRA |
| BUX | Budapest Stock Exchange | 🇭🇺 Унгария | XBUD |
| LJSE | Ljubljana Stock Exchange | 🇸🇮 Словения | XLJU |
| OSE | Oslo Børs | 🇳🇴 Норвегия (ЕИП) | XOSL |
MTF платформи (Aquis, Cboe BXE/CXE, Turquoise, Tradeweb) и борси извън ЕС/ЕИП (LSE, NYSE, NASDAQ, SIX и др.) не са регулирани пазари по смисъла на MiFID II и не са в този списък.
Приложение №13, Ч. II — Необлагаеми продажби
Тук се декларират доходите от продажба на финансови инструменти, търгувани на регулиран пазар в ЕС или ЕИП, освободени от данък по чл. 13, ал. 1, т. 3 от ЗДДФЛ.
Какво се вписва:
| Колона | Какво се попълва | Пример |
|---|---|---|
| Кол. 1 — Код | Код на дохода | 5081 |
| Кол. 2 — Вид на дохода | Описание: доходи от разпореждане с финансови инструменти на регулиран пазар в ЕС/ЕИП | Предварително попълнено при е-подаване |
| Кол. 3 — Брутен размер | Обща продажна цена (приход) за всички продажби на регулиран пазар, в лева по курс на БНБ | 15 240,00 лв |
| Кол. 4 — Цена на придобиване | Обща покупна цена (разход) за същите позиции, в лева по курс на БНБ | 12 800,00 лв |
Резултат: Дори разликата между Кол. 3 и Кол. 4 да е положителна (печалба), тя не подлежи на облагане. Декларацията е информативна — за прозрачност пред НАП.
Приложение №5, Таблица 2 — Облагаеми продажби
Тук се декларират доходите от продажба на финансови инструменти на нерегулирани пазари — NYSE, NASDAQ, OTC и всички борси извън ЕС/ЕИП.
Какво се вписва:
| Колона | Какво се попълва | Пример |
|---|---|---|
| Кол. 1 — № | Пореден номер на реда (обикновено един ред с всички сделки) | 1 |
| Кол. 2 — Код | Код на дохода: 508 (акции, дялове, опции, CFD, инвестиционно злато/сребро) или 5082 (криптовалути) | 508 |
| Кол. 3 — Продажни цени | Обща сума на всички продажби в лева по курс на БНБ за деня на всяка сделка | 28 560,00 лв |
| Кол. 4 — Цени на придобиване | Обща сума на покупните цени за продадените количества, в лева по курс на БНБ | 24 200,00 лв |
| Кол. 5 — Печалби | Сумата на всички сделки с положителен резултат (Прод. цена > Покупна цена) | 5 800,00 лв |
| Кол. 6 — Загуби | Сумата на всички сделки с отрицателен резултат (Прод. цена < Покупна цена) | 1 440,00 лв |
Как се изчислява данъкът:
Ред 5 (нетен резултат): Кол. 5 − Кол. 6 = 5 800 − 1 440 = 4 360 лв
Ред 6 (10% НПР): 4 360 × 10% = 436 лв
Ред 7 (облагаем доход): 4 360 − 436 = 3 924 лв
Дължим данък (10%): 3 924 × 10% = 392,40 лв
Нормативно признати разходи (НПР): 10% от нетния положителен резултат (Кол. 5 − Кол. 6) се приспадат автоматично като признати разходи по чл. 33, ал. 3 от ЗДДФЛ — без да е нужно да доказвате реални разходи.
Метод за определяне на цената на придобиване
Когато сте купували един инструмент на части (в различни моменти и по различни цени), законът изисква да използвате метода на средно-претеглена цена на придобиване:
Пример:
- Покупка 1: 10 акции @ 100 USD = 1 000 USD
- Покупка 2: 5 акции @ 120 USD = 600 USD
- Средна цена: (1 000 + 600) / 15 = 106,67 USD/акция
- Продажба на 8 акции → Цена на придобиване: 8 × 106,67 = 853,33 USD
- Всички суми се преизчисляват в лева по официалния фиксинг на БНБ за деня на съответната сделка.
- Нашият инструмент прилага средно-претеглена цена автоматично при обработка на отчетите от IBKR и Trading 212.
- Загубите от едни сделки се приспадат от печалбите — облага се само нетният положителен резултат за годината.
Чести грешки и съвети
Декларираш регулирани продажби в Прил. №5
Продажбите на Xetra (IBIS), Euronext Paris (SBF), Nasdaq Stockholm (SFB) и др. са необлагаеми и отиват в Приложение №13 — не в Приложение №5.
Пропускаш Приложение №13 изцяло
Дори да нямаш данък за плащане, регулираните продажби се декларират информативно. Непопълненото Прил. №13 може да привлече внимание от НАП.
Смесваш NYSE/NASDAQ с регулирани пазари
NYSE и NASDAQ са американски борси — не са регулирани пазари по смисъла на MiFID II. Продажбите там → Приложение №5, код 508.
Не прилагаш средно-претеглена цена
Не можете да избирате "най-скъпите" купени акции, за да намалите печалбата. Законът изисква средно-претеглена цена за всеки инструмент.
Грешен валутен курс
Използвайте фиксинга на БНБ за датата на всяка отделна сделка — не средногодишен курс, не курс на брокера.
Не приспадаш загубите
Загубите от продажби на нерегулирани пазари се приспадат от печалбите — попълнете ги в Кол. 6 на Прил. №5.
Актуално за данъчна 2025 г.
Плащане в евро от 2026 г.
С приемането на еврото, от 01.01.2026 г. всички публични задължения към НАП — включително данъкът по ГДД за 2025 г. — се внасят единствено безкасово в евро.
- Кодовете 5081 (регулирани пазари) и 508 (нерегулирани пазари) остават непроменени спрямо 2024 г.
- Данъчната ставка е 10% за облагаемите продажби — без промяна.
- 10% нормативно признати разходи (НПР) продължават да се прилагат автоматично по чл. 33, ал. 3 от ЗДДФЛ.
- Срок за подаване на ГДД: до 30 април 2026 г.; при е-подаване до 31 март — 5% отстъпка от данъка (до 500 лв.).
Често задавани въпроси — НАП, IBKR и Trading 212
Как да декларирам продажбите на акции и ETF в НАП?▾
Продажбите на акции и ETF се декларират в ГДД по чл. 50 от ЗДДФЛ в две приложения: Приложение №13, Ч. II (код 5081) за необлагаеми продажби на регулиран пазар в ЕС/ЕИП и Приложение №5, Таблица 2 (код 508) за облагаемите продажби. Декларацията се подава през портала на НАП (nra.bg / nap.bg) до 30 април — при е-подаване до 31 март има 5% отстъпка от данъка (до 500 лв).
Как да декларирам сделки от Trading 212 в НАП?▾
Trading 212 към днешна дата не указва изрично борсата за всяка сделка. За целите на данъка разпознавате регулирания пазар по мястото на листване на акцията/ETF — ако акцията е на борса от таблицата по-горе (Xetra, Euronext, Nasdaq Stockholm и др.), продажбата е необлагаема и влиза в Приложение №13, код 5081; ако е на NYSE, NASDAQ или други пазари извън ЕС/ЕИП — в Приложение №5, код 508 с 10% данък. Нашият инструмент разпределя сделките автоматично от Trading 212 PDF отчета.
Как да декларирам сделки от Interactive Brokers (IBKR) в НАП?▾
В IBKR отворете Trade Confirmation Report и проверете колоната Exchange за всяка сделка. Ако кодът е в таблицата с регулирани пазари (IBIS, SBF, SFB, AEB, BVME и др.), сделката е необлагаема → Приложение №13, код 5081. Сделките от NYSE, NASDAQ, ARCA и други не-ЕС/ЕИП пазари отиват в Приложение №5, код 508, с 10% данък върху нетната печалба.
Кои са регулираните пазари в IBKR?▾
Регулирани пазари в IBKR са борсите в ЕС/ЕИП, признати по MiFID II (чл. 56) и вписани в регистъра на ESMA — Xetra (IBIS), Euronext Paris (SBF), Borsa Italiana (BVME), Nasdaq Stockholm (SFB), Bolsa de Madrid (BM), Warsaw Stock Exchange (WSE) и други. Пълен списък с IBKR кодове и MIC виж в таблицата по-горе.
NYSE и NASDAQ регулирани пазари ли са за целите на българския данък?▾
Не. NYSE, NASDAQ, TSX и всички борси извън ЕС/ЕИП не се смятат за регулирани пазари по MiFID II. Продажбите от тях — независимо дали чрез IBKR или Trading 212 — се декларират в НАП в Приложение №5, Таблица 2, код 508, с 10% данък върху нетната печалба.
MTF платформи (Aquis, Cboe BXE/CXE, Turquoise) регулирани пазари ли са?▾
Не. Многостранните търговски системи (MTF) не са регулирани пазари по MiFID II, дори да оперират в ЕС. Продажбите през MTF — в IBKR или Trading 212 — се третират като нерегулирани → Приложение №5, код 508.
Какъв код на доход се използва за продажби на регулиран пазар?▾
Код 5081 в Приложение №13, Част II на ГДД в НАП. Основанието е чл. 13, ал. 1, т. 3 от ЗДДФЛ.
Искаш автоматично разпределение?
Качи отчета от IBKR или Trading 212 и нашият инструмент автоматично ще раздели сделките по пазар, ще изчисли средно-претеглените цени и ще генерира нужните данни спрямо твоите отчети за годината, готови за директно нанасяне в НАП.
